Открыть счёт в иностранном банке гражданину или компании из России закон не запрещает. Зарубежные счета — это не нарушение само по себе, но вместе с ними появляются три обязанности, о которых чаще всего узнают уже после того, как что-то пропущено. Мы собрали, что именно требуется, в какие сроки и чем грозит промах.
Правовая основа — статья 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Текст ниже соответствует состоянию на август 2026 года: пороги и формулировки время от времени меняются, так что действующую редакцию стоит перепроверить.
Какие счета считаются зарубежными
Не все понимают, какие счета вообще считаются зарубежными — этот список шире, чем «счёт в иностранном банке», и путаница вокруг этого чаще всего и приводит к нечаянным нарушениям.
Эти обязанности возникают в отношении:
- счетов и вкладов в банках за пределами России;
- счетов в других организациях финансового рынка — брокеры, управляющие компании, страховые компании, депозитарии, платёжные организации и похожие институты, принимающие деньги в управление или на хранение;
- счетов в платёжных системах и электронных кошельках иностранных поставщиков услуг, если выполнены условия и обороты превышают установленный порог;
- счетов, открытых через филиалы иностранных организаций.
Не подпадают под обязанность счета в российских банках, включая валютные. Не подпадают счета в иностранных банках, если они открыты на нерезидента. Не подпадают корпоративные карты к счёту компании-нерезидента — если сам счёт оформлен не на вас.
Брокерский счёт у иностранного брокера, кошелёк в платёжной системе с заметными оборотами, счёт в необанке — здесь возникают те же обязанности, что и у обычного банковского счёта. Ориентироваться на слово «банк» в названии организации — ошибка, и довольно частая.
Кто именно считается валютным резидентом и несёт эти обязанности — в материале валютный резидент.
Три обязанности владельца счёта
| Обязанность | Срок | Кому подаётся |
|---|---|---|
| Уведомить об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта | 1 месяц со дня события | Налоговый орган по месту учёта |
| Отчитаться о движении денежных средств | Физлица — до 1 июня следующего года; юрлица и ИП — ежеквартально, в течение 30 дней после окончания квартала | Налоговый орган |
| Соблюдать режим операций по счёту | Постоянно | — |
Из этих трёх обязанностей владельца счёта первые две процедурные: нарушение здесь — это пропущенный срок или неподанный документ. Третья обязанность содержательная — она о том, какие зачисления и списания вообще допустимы.
Все три обязанности между собой не связаны. Подали уведомление об открытии — это не освобождает от годового отчёта. Сдали отчётность — это не заменяет уведомление о закрытии. Самая частая связка нарушений на практике: об открытии счёта сообщили, а через два года счёт закрыли и забыли уведомить об этом.
Уведомление налогового органа
Уведомлять нужно о трёх разных событиях: открытии счёта, закрытии счёта, изменении его реквизитов. Даже если событий несколько, уведомление подаётся на каждое отдельно.
На это даётся один месяц со дня события. Отсчёт начинается с даты открытия счёта по документам банка — не с того дня, когда пришла карта, и не с первой операции по счёту.
Подаётся уведомление в налоговый орган по месту учёта: для физлица это место жительства, для организации — место нахождения.
Способов подачи три. Быстрее всего сработает личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Можно прийти лично или отправить представителя. Можно отправить заказное письмо с описью вложения по почте.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС и для физлиц и организаций разная. Берите актуальный бланк на сайте налоговой: формы время от времени обновляются, и уведомление на устаревшем бланке могут не принять.
Для заполнения понадобятся данные банка — наименование, SWIFT-код, страна, адрес, — а также номер счёта, дата его открытия, вид счёта и валюта.
Пошаговый разбор заполнения и подачи — в материале уведомление об открытии счёта.
Отчёт о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств — ежегодная отчётность о том, что происходило по счёту, а для организаций — ежеквартальная.
В отчёте показывается остаток на начало периода, зачисления и списания за период и остаток на конец — по каждому счёту отдельно и в его валюте.
Сроки такие:
- физическим лицам — до 1 июня следующего года;
- юридическим лицам и ИП — ежеквартально, в течение 30 дней после окончания квартала.
К отчёту организации прикладывают банковские документы, подтверждающие указанные сведения. Для физлиц такого требования по общему правилу нет, но налоговая вправе запросить выписки отдельно.
Запросите годовую выписку в банке заранее, в январе-феврале. В мае, когда срок уже поджимает, получить документ из иностранного банка получается не всегда — особенно если счёт давно неактивен.
Как заполнить отчёт пошагово, с примером, — в материале отчёт о движении средств.
Когда отчёт можно не сдавать
Отчёт можно не сдавать по двум основаниям, и путать их не стоит.
Первое — правило 183 дней. Граждане России, которые провели за пределами страны больше 183 дней в течение календарного года, освобождаются и от отчёта о движении средств, и от ограничений на зачисления. Подробнее об этом — в разделе ниже.
Второе основание — порог по сумме и страна счёта. Отчёт можно не подавать, если счёт открыт в банке государства — члена ЕАЭС либо страны, с которой у России есть автоматический обмен финансовой информацией, и одновременно верно одно из двух:
- сумма зачислений за отчётный год не превышает эквивалент 600 000 рублей, либо
- если зачислений не было, остаток на конец года не превышает эквивалент 600 000 рублей.
Тут есть важная деталь: перечень стран, которые обмениваются с Россией финансовой информацией, время от времени меняется — кого-то исключают, кого-то добавляют. Счёт, по которому в прошлом году отчёт был не нужен, в этом году может его потребовать просто потому, что страна выпала из перечня. Актуальный перечень ФНС стоит проверять на каждый отчётный год заново.
Освобождение от отчёта не освобождает от уведомления. Об открытии счёта нужно сообщить в любом случае — независимо от суммы, страны и того, сколько вы провели за границей, кроме случаев, прямо предусмотренных законом.
Какие операции разрешены по зарубежному счёту
Здесь начинается содержательная часть регулирования: закон прямо перечисляет, какие операции разрешены по зарубежному счёту — то есть какие зачисления допустимы.
По общему правилу, с учётом расширений последних лет, зачислять можно многое. Собственные средства, переведённые со своих же счетов. Зарплату и другие выплаты по трудовым договорам с нерезидентами. Доходы от аренды имущества за пределами России. Пенсии, стипендии, алименты и другие социальные выплаты. Проценты по вкладу. Доходы от продажи зарубежного имущества, если выполнены условия. Для организаций — ещё и средства от нерезидентов по внешнеторговым контрактам, с учётом требований репатриации.
Ограничения возникают в трёх случаях. Зачисления от резидентов, которые не подпадают под исключения статьи 9. Отдельные виды доходов, прямо не названные в перечне. Операции, ограниченные специальными мерами.
Для тех, кто подпадает под правило 183 дней, эти ограничения не действуют вовсе — это одно из главных практических следствий долгой жизни за границей.
Для организаций это означает вот что: зачисление выручки по внешнеторговому контракту на зарубежный счёт компании нужно заранее проверять на соответствие требованиям репатриации. Схему стоит согласовать до того, как деньги пойдут по этому пути.
Правило 183 дней: когда обязанностей нет
Правило 183 дней снимает большую часть обязанностей с тех, кто живёт за границей.
Условие простое: гражданин России провёл за пределами страны больше 183 дней в течение календарного года. Дни считаются совокупно, не обязательно подряд.
Снимается вот что:
- обязанность подавать отчёты о движении денежных средств по зарубежным счетам;
- ограничения на виды зачислений на такие счета;
- по общему правилу — обязанность уведомлять об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов.
А вот что остаётся в силе:
- статус валютного резидента — он сохраняется независимо от срока пребывания за границей, и в этом принципиальное отличие от налогового резидентства;
- обязанности, возникшие в те годы, когда условие не выполнялось;
- обязанности по операциям, совершённым на территории России.
Срок считается по календарному году, а не по скользящим 12 месяцам, как в налоговом резидентстве. Провели 200 дней за границей в течение года — этот год «освобождённый». Вернулись, провели следующие 250 дней в России — год снова обычный, со всеми обязанностями.
Подтверждают это отметки о пересечении границы в загранпаспорте, посадочные талоны, миграционные документы, документы о проживании. Собирайте их по ходу дела — восстанавливать хронологию задним числом намного сложнее.
Типичная ошибка — думать, что переезд за границу снимает все обязанности раз и навсегда. Нет, обязанности снимаются по каждому году отдельно и только если условие выполнено именно в этом году.
Штрафы за нарушения
Штрафы за эти нарушения установлены статьёй 15.25 КоАП РФ. Цифры ниже приведены по состоянию на август 2026 года — размеры стоит сверять с действующей редакцией кодекса.
| Нарушение | Граждане | Должностные лица | Юридические лица |
|---|---|---|---|
| Неуведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта | 4 000–5 000 ₽ | 40 000–50 000 ₽ | 800 000–1 000 000 ₽ |
| Нарушение срока или формы уведомления | 1 000–1 500 ₽ | 5 000–10 000 ₽ | 50 000–100 000 ₽ |
| Непредставление отчёта о движении средств | 2 000–3 000 ₽ | 4 000–5 000 ₽ | 40 000–50 000 ₽ |
| Повторное непредставление отчёта | 20 000 ₽ | 30 000–40 000 ₽ | 400 000–600 000 ₽ |
| Нарушение срока представления отчёта | от 300 ₽ (при небольшой просрочке) | от 500 ₽ | от 5 000 ₽ |
Из таблицы видно главное: разница между «уведомил с опозданием» и «не уведомил вовсе» — на порядок. Поэтому если срок пропущен, правильная стратегия — подать уведомление как можно скорее. Нарушение срока обходится ощутимо дешевле, чем полное отсутствие уведомления.
О счетах налоговая, как правило, узнаёт через автоматический обмен финансовой информацией между странами: иностранные банки передают данные о счетах своих налоговых резидентов в местные налоговые органы, а те — в ФНС России. Расчёт на «никто не узнает» не работает — по крайней мере в отношении стран, которые участвуют в обмене.
Подробный разбор составов и размеров — в материале штрафы по 173-ФЗ.
Счета организаций за рубежом: что отличается
Для счетов организаций за рубежом правила отличаются: периметр обязанностей шире, а сроки жёстче.
Отчётность здесь ежеквартальная, а не годовая: отчёт подаётся в течение 30 дней после окончания каждого квартала, вместе с банковскими документами, подтверждающими указанные сведения. От режима физлиц это отличается принципиально — четыре отчёта в год вместо одного.
Подтверждающие документы здесь не опция, а обязательное условие: выписки по счёту прикладываются к отчёту сразу, а не по запросу задним числом. Получение выписок из иностранного банка стоит наладить заранее и на регулярной основе.
Есть и связь с валютным контролем по контрактам. Если выручка по внешнеторговому контракту зачисляется на зарубежный счёт компании, это затрагивает требования репатриации и отражение операций в ведомости банковского контроля. Схему стоит согласовать с обслуживающим российским банком до начала расчётов, а не постфактум.
К организациям правило 183 дней не применяется вовсе — оно писано для граждан. Российское юрлицо остаётся обязанным независимо от того, где фактически ведётся его деятельность.
То же самое касается зарубежных филиалов и представительств: по 173-ФЗ они сами считаются резидентами, а значит, счета, открытые на них, подпадают под те же правила.
Штрафы для организаций несоизмеримы с усилиями: неуведомление об открытии счёта — до миллиона рублей, а сама подача уведомления занимает от силы полчаса. Стоимость соблюдения правил здесь ничтожна рядом со стоимостью нарушения.
Автоматический обмен финансовой информацией
Автоматический обмен финансовой информацией — механизм, из-за которого «незаметных» зарубежных счетов практически не осталось.
Работает это так. Иностранные финансовые организации определяют налоговое резидентство своих клиентов и передают в налоговый орган своей страны сведения о счетах — владельце, остатке, оборотах. Тот по межгосударственному соглашению передаёт эти данные в налоговый орган страны резидентства клиента, то есть в ФНС России.
Передаются идентификация владельца, номер счёта, наименование финансовой организации, остаток на конец периода и суммы поступлений по отдельным видам доходов.
ФНС может знать о вашем счёте независимо от того, подавали вы уведомление или нет. Расхождение между данными обмена и вашей отчётностью — типичный повод для запроса.
Разумно строить комплаенс исходя из того, что информация о счёте и так доступна налоговому органу. Это обходится дешевле, чем потом разбираться с последствиями запроса.
Перечень стран не статичен: государства в него включаются и из него исключаются, а фактический обмен с отдельными юрисдикциями иногда приостанавливается. Отсюда два следствия. Во-первых, освобождение от отчёта по порогу 600 000 рублей зависит от того, есть ли страна в перечне именно в этом году. Во-вторых, отсутствие страны в перечне не отменяет ваших обязанностей — оно лишь убирает автоматический канал получения данных.
Что делать, если срок уже пропущен
Типичная ситуация: срок уже пропущен, счёт открыт год или три назад, а спохватились только сейчас.
Первое — оцените разницу в санкциях. Неуведомление и нарушение срока уведомления — разные составы, и разница в размере на порядок. Подача уведомления с опозданием переводит вас из первой категории во вторую.
Второе — подайте документы, не откладывая. Каждый день промедления не улучшает картину, а срок давности по нарушениям валютного законодательства увеличен по сравнению с общим сроком по КоАП.
Третье — разберитесь со всей цепочкой. Если не подано уведомление об открытии, скорее всего, не подавались и отчёты за прошлые годы. Восстанавливать нужно всё сразу: перечень счетов, уведомления, отчёты за периоды, когда обязанность действовала.
Четвёртое — проверьте, не действуют ли освобождения, за каждый год отдельно. Часть периодов вполне может подпадать под правило 183 дней или под порог по сумме, и тогда обязанности за эти годы просто не возникало.
Пятое — при значительных суммах и долгом периоде имеет смысл проконсультироваться с юристом ещё до подачи документов, чтобы заранее понимать объём и порядок действий.
Чего точно не стоит делать — закрывать счёт в надежде, что вопрос сам рассосётся. Обязанность уведомить о закрытии возникает так же, как и об открытии, а данные о счёте, который уже существовал, вполне могли прийти через автоматический обмен.
Типовые ситуации: разбор
Переехали за границу и открыли местный счёт для зарплаты? Уведомление всё равно нужно — если в год открытия вы не провели за пределами России больше 183 дней. Отчёт за этот год — по тому же критерию. В следующие годы, если живёте за границей постоянно, обязанности не возникают, но документы о пребывании лучше сохранить.
Открыли брокерский счёт у иностранного брокера? Это счёт в иной организации финансового рынка, и обязанности здесь те же, что и по банковскому счёту. Частая ошибка — решить, что раз это не банк, уведомлять не нужно.
Кошелёк в иностранной платёжной системе тоже подпадает под обязанность — если выполнены установленные условия и превышен порог оборота за год. Стоит проверить свои обороты и уточнить актуальные пороговые значения.
Счёт открыт, но не используется — нулевой остаток и ноль операций за год. Уведомить всё равно придётся. Отчёт — по общим правилам: отсутствие операций само по себе не отменяет обязанность его подать, если освобождение не применяется.
Компания открыла счёт в Казахстане для расчётов с местными контрагентами. Здесь нужны уведомление в месячный срок, ежеквартальная отчётность с выписками и проверка того, соответствуют ли зачисления требованиям репатриации по внешнеторговым контрактам.
Совместный счёт с супругом-нерезидентом. Если вы владелец счёта или созаёмщик, обязанности как у резидента возникают у вас. Счёт, оформленный только на супруга-нерезидента, обязанностей у вас не создаёт — но и распоряжаться средствами по нему не даёт.
Закрыли счёт и уехали. Уведомление о закрытии подаётся в тот же месячный срок. Самая частая связка нарушений: об открытии сообщили, о закрытии забыли.
Чек-лист комплаенса
- Составьте список всех зарубежных счетов — включая брокерские, кошельки в платёжных системах и счета в необанках.
- Проверьте, по всем ли счетам поданы уведомления об открытии. Если нет — подайте, не откладывая.
- Проверьте закрытые счета: уведомление о закрытии подавалось?
- Определите свой статус по каждому году — выполнялось ли правило 183 дней.
- Проверьте, применимо ли освобождение от отчёта по каждому счёту: страна в перечне автообмена на этот год, сумма зачислений в пределах порога.
- Запросите годовые выписки в январе-феврале, не дожидаясь мая.
- Внесите даты в календарь: 1 июня для физлиц, 30 дней после квартала для организаций.
- Сохраняйте документы о пребывании за границей, если рассчитываете на правило 183 дней.
- Проверьте режим операций по счёту: соответствуют ли зачисления допустимому перечню.
- При переезде или возвращении пересмотрите обязанности заново — статус меняется по годам.
Общую картину валютного регулирования смотрите в материале валютный контроль: полный гид.
Все данные в этом материале — по состоянию на август 2026 года. Пороги, перечень стран автообмена и размеры санкций меняются, так что перед подачей документов стоит сверить действующие требования.